|
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
|
02.1 |
|
Амортизация основных средств |
|
02.1.1 |
Амортизация основных средств водоснабжения |
|
02.1.2 |
Амортизация основных средств водоотведения |
|
02.1.3 |
Амортизация основных средств, относящихся к нерегулируемым видам деятельности |
|
02.1.4 |
Амортизация основных средств производственного назначения (цеховые) |
|
02.1.5 |
Амортизация основных средств общехозяйственного назначения |
02.2 |
|
Амортизация имущества, учитываемого на счете 03 |
Приложение 3
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности (инвестиции в
аренду имущества)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
03.1
Материальные ценности в организации
по видам доходных вложений
по месту хранения
03.2
Материальные ценности, переданные во
временное владение
по видам доходных вложений
по контрагентам
03.3
Материальные ценности, переданные во
временное пользование
по видам доходных вложений
по контрагентам
03.4
Прочие доходные вложения
по видам доходных вложений
по контрагентам
03.5
Выбытие материальных ценностей
по видам доходных вложений
Приложение 4
Счет 04 «Нематериальные активы в НИОКР»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
04.1
Нематериальные
активы
по видам НМА и
НИОКР
по месту
нахождения
04.2
Расходы на
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
по видам НМА и
НИОКР
по месту
нахождения
Приложение 5
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
05.1
Нематериальные активы
по видам НМА и НИОКР
по месту нахождения
05.2
Научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и технологические работы
по видам НМА и НИОКР
по месту нахождения
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
03.1 |
Материальные ценности в организации |
по видам доходных вложений |
по месту хранения |
03.2 |
Материальные ценности, переданные во временное владение |
по видам доходных вложений |
по контрагентам |
03.3 |
Материальные ценности, переданные во временное пользование |
по видам доходных вложений |
по контрагентам |
03.4 |
Прочие доходные вложения |
по видам доходных вложений |
по контрагентам |
03.5 |
Выбытие материальных ценностей |
по видам доходных вложений |
|
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
04.1 |
Нематериальные активы |
по видам НМА и НИОКР |
по месту нахождения |
04.2 |
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
по видам НМА и НИОКР |
по месту нахождения |
Приложение 5
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
05.1
Нематериальные активы
по видам НМА и НИОКР
по месту нахождения
05.2
Научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и технологические работы
по видам НМА и НИОКР
по месту нахождения
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
05.1 |
Нематериальные активы |
по видам НМА и НИОКР |
по месту нахождения |
05.2 |
Научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
по видам НМА и НИОКР |
по месту нахождения |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
|
08.1 |
|
Приобретение земельных участков |
по группам объектов внеоборотных активов |
|
08.3 |
|
Строительство объектов основных средств |
по группам объектов внеоборотных активов |
по расходам на строительство |
|
08.3.1 |
Источник финансирования - инвестиционная программа (надбавка) |
|
|
08.4 |
|
Приобретение отдельных объектов основных средств |
по группам объектов внеоборотных активов |
|
08.5 |
|
Приобретение нематериальных активов |
по видам НМА |
|
08.8 |
|
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
по группам объектов внеоборотных активов |
|
08.9 |
|
Безвозмездное получение ОС |
по группам объектов внеоборотных активов |
|
Приложение 8
Счет 10 «Материалы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
10.1
Сырье и материалы
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.3
Топливо - ГСМ
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.5
Запасные части
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.6
Прочие материалы
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.9
Инвентарь и хозяйственные
принадлежности на складе
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.10
Специальная оснастка и специальная
одежда на складе
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.11
Специальная оснастка и специальная
одежда в эксплуатации
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.11.1
Специальная одежда в эксплуатации
по месту хранения по номенклатурным
номерам
10.11.2
Специальная оснастка в эксплуатации
по месту хранения по номенклатурным
номерам
Приложение 9
Счет 16 «Отклонение
в стоимости материальных ценностей»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
16.1
Отклонение в стоимости материалов
16.2
Отклонение в стоимости товаров
16.3
Отклонение в стоимости оборудования к
установке
Приложение 10
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
19.1
Налог на добавленную стоимость по
принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не
требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи
19.2
Налог на добавленную стоимость по
основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам
купли-продажи
19.3
Налог на добавленную стоимость по основным
средствам, завершенным капитальным строительством
19.4
Налог на добавленную стоимость по
товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения
строительно-монтажных работ для собственного потребления
19.5
Налог на добавленную стоимость по
расходам на командировки и представительским расходам
19.6
Налог на добавленную стоимость по иным
товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций,
признаваемых объектами налогообложения
Приложение 11
Счет 20 «Основное производство»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
20.1
Водоснабжение
20.1.1
Подъем воды
20.1.1.1
электроэнергия
20.1.1.2
амортизация
20.1.1.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.1.4
капитальный ремонт
20.1.1.5
затраты на оплату труда
20.1.1.6
отчисления на социальные нужды
20.1.1.7
цеховые расходы
20.1.2
Очистка воды
20.1.2.1
материалы
20.1.2.2
электроэнергия
20.1.2.3
амортизация
20.1.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.2.5
капитальный ремонт
20.1.2.6
затраты на оплату труда
20.1.2.7
отчисления на социальные нужды
20.1.2.8
цеховые расходы
20.1.3
Транспортировка воды
20.1.3.1
электроэнергия
20.1.3.2
амортизация
20.1.3.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.3.4
капитальный ремонт
20.1.3.5
затраты на оплату труда
20.1.3.6
отчисления на социальные нужды
20.1.3.7
цеховые расходы
20.1.4
Водоснабжение
(аварийно-восстановительные работы)
20.1.5
Прочие прямые расходы
20.1.6
Общеэксплуатационные расходы
20.2
Водоотведение
20.2.1
Перекачка сточных вод
20.2.1.1
электроэнергия
20.2.1.2
амортизация
20.2.1.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание, в том числе капитальный ремонт
20.2.1.4
затраты на оплату труда
20.2.1.5
отчисления на социальные нужды
20.2.1.6
цеховые расходы
20.2.2
Очистка сточных вод
20.2.2.1
материалы
20.2.2.2
электроэнергия
20.2.2.3
амортизация
20.2.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание, в том числе капитальный ремонт
20.2.2.5
затраты на оплату труда
20.2.2.6
отчисления на социальные нужды
20.2.2.7
цеховые расходы
20.2.3
Транспортировка и утилизация сточных вод
20.1.3.1
электроэнергия
20.1.3.2
амортизация
20.1.3.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.3.4
капитальный ремонт
20.1.3.5
затраты на оплату труда
20.1.3.6
отчисления на социальные нужды
20.1.3.7
цеховые расходы
20.2.4
Водоотведение
(аварийно-восстановительные работы)
20.2.5
Прочие прямые расходы
20.2.6
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 12
Счет 23 «Вспомогательное производство»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
23
Вспомогательное производство
по вспомогательным подразделениям
по расходам на производство
Приложение 13
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
25.1
Содержание аппарата управления
25.2
Содержание прочего цехового персонала
25.3
Отчисления на социальные нужды
25.4
Амортизация основных средств
25.5
Списание основных средств стоимостью
менее 10 тыс. руб.
25.6
Текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств
25.7
Капитальный ремонт основных средств
25.8
Содержание зданий, сооружений и
инвентаря
25.9
Охрана труда
25.10
Прочие расходы
Приложение 14
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
26.1
Общеэксплуатационные расходы
по подразделениям
26.1.1
затраты на оплату труда
26.1.2
отчисления на социальные нужды
26.1.3
затраты на командировки и перемещения
26.1.4
затраты на оплату консультационных,
информационных и аудиторских услуг
26.1.5
представительские расходы
26.1.6
прочие расходы
26.2
Общехозяйственные расходы
по подразделениям
26.2.1
содержание общеэксплуатационного
персонала
26.2.2
содержание зданий, сооружений и
инвентаря
26.2.3
амортизация основных средств
26.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
26.2.5
капитальный ремонт основных средств
общехозяйственного назначения
26.2.6
охрана труда
26.2.7
транспортные расходы
26.2.8
подготовка кадров
26.2.9
испытания, опыты, рационализация и
изобретательство
26.2.10
содержание и эксплуатация фондов
природоохранного назначения
26.2.11
содержание пожарной, военизированной и
сторожевой охраны
26.2.12
оплата процентов по кредитам, ссудам,
услугам банков
26.2.13
прочие расходы
Приложение 15
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
29
Обслуживающие производства и хозяйства
по видам расходов
по обслуживающим производствам и
хозяйствам
Приложение 16
Счет 50 «Касса»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
50.1
Касса организации
по операциям
50.2
Денежные документы
по видам денежных документов
Приложение 17
Счет 51 «Расчетные счета»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
51
Расчетные счета
по расчетным счетам
по движению денежных средств
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
|
10.1 |
|
Сырье и материалы |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.3 |
|
Топливо - ГСМ |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.5 |
|
Запасные части |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.6 |
|
Прочие материалы |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.9 |
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности на складе |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.10 |
|
Специальная оснастка и специальная одежда на складе |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
10.11 |
|
Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
|
10.11.1 |
Специальная одежда в эксплуатации |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
|
10.11.2 |
Специальная оснастка в эксплуатации |
по месту хранения по номенклатурным номерам |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
16.1 |
Отклонение в стоимости материалов |
16.2 |
Отклонение в стоимости товаров |
16.3 |
Отклонение в стоимости оборудования к установке |
Приложение 10
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
19.1
Налог на добавленную стоимость по
принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не
требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи
19.2
Налог на добавленную стоимость по
основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам
купли-продажи
19.3
Налог на добавленную стоимость по основным
средствам, завершенным капитальным строительством
19.4
Налог на добавленную стоимость по
товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения
строительно-монтажных работ для собственного потребления
19.5
Налог на добавленную стоимость по
расходам на командировки и представительским расходам
19.6
Налог на добавленную стоимость по иным
товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций,
признаваемых объектами налогообложения
Приложение 11
Счет 20 «Основное производство»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
20.1
Водоснабжение
20.1.1
Подъем воды
20.1.1.1
электроэнергия
20.1.1.2
амортизация
20.1.1.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.1.4
капитальный ремонт
20.1.1.5
затраты на оплату труда
20.1.1.6
отчисления на социальные нужды
20.1.1.7
цеховые расходы
20.1.2
Очистка воды
20.1.2.1
материалы
20.1.2.2
электроэнергия
20.1.2.3
амортизация
20.1.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.2.5
капитальный ремонт
20.1.2.6
затраты на оплату труда
20.1.2.7
отчисления на социальные нужды
20.1.2.8
цеховые расходы
20.1.3
Транспортировка воды
20.1.3.1
электроэнергия
20.1.3.2
амортизация
20.1.3.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.3.4
капитальный ремонт
20.1.3.5
затраты на оплату труда
20.1.3.6
отчисления на социальные нужды
20.1.3.7
цеховые расходы
20.1.4
Водоснабжение
(аварийно-восстановительные работы)
20.1.5
Прочие прямые расходы
20.1.6
Общеэксплуатационные расходы
20.2
Водоотведение
20.2.1
Перекачка сточных вод
20.2.1.1
электроэнергия
20.2.1.2
амортизация
20.2.1.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание, в том числе капитальный ремонт
20.2.1.4
затраты на оплату труда
20.2.1.5
отчисления на социальные нужды
20.2.1.6
цеховые расходы
20.2.2
Очистка сточных вод
20.2.2.1
материалы
20.2.2.2
электроэнергия
20.2.2.3
амортизация
20.2.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание, в том числе капитальный ремонт
20.2.2.5
затраты на оплату труда
20.2.2.6
отчисления на социальные нужды
20.2.2.7
цеховые расходы
20.2.3
Транспортировка и утилизация сточных вод
20.1.3.1
электроэнергия
20.1.3.2
амортизация
20.1.3.3
текущий ремонт и техническое
обслуживание
20.1.3.4
капитальный ремонт
20.1.3.5
затраты на оплату труда
20.1.3.6
отчисления на социальные нужды
20.1.3.7
цеховые расходы
20.2.4
Водоотведение
(аварийно-восстановительные работы)
20.2.5
Прочие прямые расходы
20.2.6
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 12
Счет 23 «Вспомогательное производство»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
23
Вспомогательное производство
по вспомогательным подразделениям
по расходам на производство
Приложение 13
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
25.1
Содержание аппарата управления
25.2
Содержание прочего цехового персонала
25.3
Отчисления на социальные нужды
25.4
Амортизация основных средств
25.5
Списание основных средств стоимостью
менее 10 тыс. руб.
25.6
Текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств
25.7
Капитальный ремонт основных средств
25.8
Содержание зданий, сооружений и
инвентаря
25.9
Охрана труда
25.10
Прочие расходы
Приложение 14
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
26.1
Общеэксплуатационные расходы
по подразделениям
26.1.1
затраты на оплату труда
26.1.2
отчисления на социальные нужды
26.1.3
затраты на командировки и перемещения
26.1.4
затраты на оплату консультационных,
информационных и аудиторских услуг
26.1.5
представительские расходы
26.1.6
прочие расходы
26.2
Общехозяйственные расходы
по подразделениям
26.2.1
содержание общеэксплуатационного
персонала
26.2.2
содержание зданий, сооружений и
инвентаря
26.2.3
амортизация основных средств
26.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
26.2.5
капитальный ремонт основных средств
общехозяйственного назначения
26.2.6
охрана труда
26.2.7
транспортные расходы
26.2.8
подготовка кадров
26.2.9
испытания, опыты, рационализация и
изобретательство
26.2.10
содержание и эксплуатация фондов
природоохранного назначения
26.2.11
содержание пожарной, военизированной и
сторожевой охраны
26.2.12
оплата процентов по кредитам, ссудам,
услугам банков
26.2.13
прочие расходы
Приложение 15
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
29
Обслуживающие производства и хозяйства
по видам расходов
по обслуживающим производствам и
хозяйствам
Приложение 16
Счет 50 «Касса»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
50.1
Касса организации
по операциям
50.2
Денежные документы
по видам денежных документов
Приложение 17
Счет 51 «Расчетные счета»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
51
Расчетные счета
по расчетным счетам
по движению денежных средств
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
19.1 |
Налог на добавленную стоимость по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи |
19.2 |
Налог на добавленную стоимость по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи |
19.3 |
Налог на добавленную стоимость по основным средствам, завершенным капитальным строительством |
19.4 |
Налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления |
19.5 |
Налог на добавленную стоимость по расходам на командировки и представительским расходам |
19.6 |
Налог на добавленную стоимость по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
||
20.1 |
|
|
Водоснабжение |
|
20.1.1 |
|
Подъем воды |
|
|
20.1.1.1 |
электроэнергия |
|
|
20.1.1.2 |
амортизация |
|
|
20.1.1.3 |
текущий ремонт и техническое обслуживание |
|
|
20.1.1.4 |
капитальный ремонт |
|
|
20.1.1.5 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.1.1.6 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.1.1.7 |
цеховые расходы |
|
20.1.2 |
|
Очистка воды |
|
|
20.1.2.1 |
материалы |
|
|
20.1.2.2 |
электроэнергия |
|
|
20.1.2.3 |
амортизация |
|
|
20.1.2.4 |
текущий ремонт и техническое обслуживание |
|
|
20.1.2.5 |
капитальный ремонт |
|
|
20.1.2.6 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.1.2.7 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.1.2.8 |
цеховые расходы |
|
20.1.3 |
|
Транспортировка воды |
|
|
20.1.3.1 |
электроэнергия |
|
|
20.1.3.2 |
амортизация |
|
|
20.1.3.3 |
текущий ремонт и техническое обслуживание |
|
|
20.1.3.4 |
капитальный ремонт |
|
|
20.1.3.5 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.1.3.6 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.1.3.7 |
цеховые расходы |
|
20.1.4 |
|
Водоснабжение (аварийно-восстановительные работы) |
|
20.1.5 |
|
Прочие прямые расходы |
|
20.1.6 |
|
Общеэксплуатационные расходы |
20.2 |
|
|
Водоотведение |
|
20.2.1 |
|
Перекачка сточных вод |
|
|
20.2.1.1 |
электроэнергия |
|
|
20.2.1.2 |
амортизация |
|
|
20.2.1.3 |
текущий ремонт и техническое обслуживание, в том числе капитальный ремонт |
|
|
20.2.1.4 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.2.1.5 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.2.1.6 |
цеховые расходы |
|
20.2.2 |
|
Очистка сточных вод |
|
|
20.2.2.1 |
материалы |
|
|
20.2.2.2 |
электроэнергия |
|
|
20.2.2.3 |
амортизация |
|
|
20.2.2.4 |
текущий ремонт и техническое обслуживание, в том числе капитальный ремонт |
|
|
20.2.2.5 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.2.2.6 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.2.2.7 |
цеховые расходы |
|
20.2.3 |
|
Транспортировка и утилизация сточных вод |
|
|
20.1.3.1 |
электроэнергия |
|
|
20.1.3.2 |
амортизация |
|
|
20.1.3.3 |
текущий ремонт и техническое обслуживание |
|
|
20.1.3.4 |
капитальный ремонт |
|
|
20.1.3.5 |
затраты на оплату труда |
|
|
20.1.3.6 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
20.1.3.7 |
цеховые расходы |
|
20.2.4 |
|
Водоотведение (аварийно-восстановительные работы) |
|
20.2.5 |
|
Прочие прямые расходы |
|
20.2.6 |
|
Общеэксплуатационные расходы |
Приложение 12
Счет 23 «Вспомогательное производство»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
23
Вспомогательное производство
по вспомогательным подразделениям
по расходам на производство
Приложение 13
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
25.1
Содержание аппарата управления
25.2
Содержание прочего цехового персонала
25.3
Отчисления на социальные нужды
25.4
Амортизация основных средств
25.5
Списание основных средств стоимостью
менее 10 тыс. руб.
25.6
Текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств
25.7
Капитальный ремонт основных средств
25.8
Содержание зданий, сооружений и
инвентаря
25.9
Охрана труда
25.10
Прочие расходы
Приложение 14
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
26.1
Общеэксплуатационные расходы
по подразделениям
26.1.1
затраты на оплату труда
26.1.2
отчисления на социальные нужды
26.1.3
затраты на командировки и перемещения
26.1.4
затраты на оплату консультационных,
информационных и аудиторских услуг
26.1.5
представительские расходы
26.1.6
прочие расходы
26.2
Общехозяйственные расходы
по подразделениям
26.2.1
содержание общеэксплуатационного
персонала
26.2.2
содержание зданий, сооружений и
инвентаря
26.2.3
амортизация основных средств
26.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
26.2.5
капитальный ремонт основных средств
общехозяйственного назначения
26.2.6
охрана труда
26.2.7
транспортные расходы
26.2.8
подготовка кадров
26.2.9
испытания, опыты, рационализация и
изобретательство
26.2.10
содержание и эксплуатация фондов
природоохранного назначения
26.2.11
содержание пожарной, военизированной и
сторожевой охраны
26.2.12
оплата процентов по кредитам, ссудам,
услугам банков
26.2.13
прочие расходы
Приложение 15
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
29
Обслуживающие производства и хозяйства
по видам расходов
по обслуживающим производствам и
хозяйствам
Приложение 16
Счет 50 «Касса»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
50.1
Касса организации
по операциям
50.2
Денежные документы
по видам денежных документов
Приложение 17
Счет 51 «Расчетные счета»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
51
Расчетные счета
по расчетным счетам
по движению денежных средств
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
23 |
Вспомогательное производство |
по вспомогательным подразделениям |
по расходам на производство |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
25.1 |
Содержание аппарата управления |
25.2 |
Содержание прочего цехового персонала |
25.3 |
Отчисления на социальные нужды |
25.4 |
Амортизация основных средств |
25.5 |
Списание основных средств стоимостью менее 10 тыс. руб. |
25.6 |
Текущий ремонт и техническое обслуживание основных средств |
25.7 |
Капитальный ремонт основных средств |
25.8 |
Содержание зданий, сооружений и инвентаря |
25.9 |
Охрана труда |
25.10 |
Прочие расходы |
Приложение 14
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
26.1
Общеэксплуатационные расходы
по подразделениям
26.1.1
затраты на оплату труда
26.1.2
отчисления на социальные нужды
26.1.3
затраты на командировки и перемещения
26.1.4
затраты на оплату консультационных,
информационных и аудиторских услуг
26.1.5
представительские расходы
26.1.6
прочие расходы
26.2
Общехозяйственные расходы
по подразделениям
26.2.1
содержание общеэксплуатационного
персонала
26.2.2
содержание зданий, сооружений и
инвентаря
26.2.3
амортизация основных средств
26.2.4
текущий ремонт и техническое
обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
26.2.5
капитальный ремонт основных средств
общехозяйственного назначения
26.2.6
охрана труда
26.2.7
транспортные расходы
26.2.8
подготовка кадров
26.2.9
испытания, опыты, рационализация и
изобретательство
26.2.10
содержание и эксплуатация фондов
природоохранного назначения
26.2.11
содержание пожарной, военизированной и
сторожевой охраны
26.2.12
оплата процентов по кредитам, ссудам,
услугам банков
26.2.13
прочие расходы
Приложение 15
Счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
29
Обслуживающие производства и хозяйства
по видам расходов
по обслуживающим производствам и
хозяйствам
Приложение 16
Счет 50 «Касса»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
50.1
Касса организации
по операциям
50.2
Денежные документы
по видам денежных документов
Приложение 17
Счет 51 «Расчетные счета»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
51
Расчетные счета
по расчетным счетам
по движению денежных средств
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
|
26.1 |
|
Общеэксплуатационные расходы |
по подразделениям |
|
26.1.1 |
затраты на оплату труда |
|
|
26.1.2 |
отчисления на социальные нужды |
|
|
26.1.3 |
затраты на командировки и перемещения |
|
|
26.1.4 |
затраты на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг |
|
|
26.1.5 |
представительские расходы |
|
|
26.1.6 |
прочие расходы |
|
26.2 |
|
Общехозяйственные расходы |
по подразделениям |
|
26.2.1 |
содержание общеэксплуатационного персонала |
|
|
26.2.2 |
содержание зданий, сооружений и инвентаря |
|
|
26.2.3 |
амортизация основных средств |
|
|
26.2.4 |
текущий ремонт и техническое обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
26.2.5 |
капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
26.2.6 |
охрана труда |
|
|
26.2.7 |
транспортные расходы |
|
|
26.2.8 |
подготовка кадров |
|
|
26.2.9 |
испытания, опыты, рационализация и изобретательство |
|
|
26.2.10 |
содержание и эксплуатация фондов природоохранного назначения |
|
|
26.2.11 |
содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны |
|
|
26.2.12 |
оплата процентов по кредитам, ссудам, услугам банков |
|
|
26.2.13 |
прочие расходы |
|
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
29 |
Обслуживающие производства и хозяйства |
по видам расходов |
по обслуживающим производствам и хозяйствам |
Приложение 16
Счет 50 «Касса»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
50.1
Касса организации
по операциям
50.2
Денежные документы
по видам денежных документов
Приложение 17
Счет 51 «Расчетные счета»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
51
Расчетные счета
по расчетным счетам
по движению денежных средств
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
50.1 |
Касса организации |
по операциям |
50.2 |
Денежные документы |
по видам денежных документов |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
51 |
Расчетные счета |
по расчетным счетам |
по движению денежных средств |
Приложение 18
Счет 52 «Валютные счета»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
52
Валютные счета
по валютным счетам
по движению денежных средств
Приложение 19
Счет 55 «Специальные счета в банках»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
55.1
Чековые книжки (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.2
Депозитные счета (в рублях)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.3
Прочие специальные счета (в рублях)
по банковским
счетам
по движению денежных средств
55.4
Депозитные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
55.5
Прочие специальные счета (в валюте)
по банковским счетам
по движению денежных средств
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
52 |
Валютные счета |
по валютным счетам |
по движению денежных средств |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
55.1 |
Чековые книжки (в рублях) |
по банковским счетам |
по движению денежных средств |
55.2 |
Депозитные счета (в рублях) |
по банковским счетам |
по движению денежных средств |
55.3 |
Прочие специальные счета (в рублях) |
по банковским счетам |
по движению денежных средств |
55.4 |
Депозитные счета (в валюте) |
по банковским счетам |
по движению денежных средств |
55.5 |
Прочие специальные счета (в валюте) |
по банковским счетам |
по движению денежных средств |
Приложение 20
Счет 58 «Финансовые вложения»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
58.1
Долговые
ценные бумаги
по контрагентам
по видам ценных бумаг
58.2
Предоставленные займы
по контрагентам
по договорам
58.3
Приобретенные права в рамках оказания
финансовых услуг
по контрагентам
по договорам
Приложение 21
Счет 59 «Резервы под обесценение
финансовых вложений»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
59
Резервы под обесценение финансовых
вложений
по контрагентам
по видам ценных бумаг
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
58.1 |
Долговые ценные бумаги |
по контрагентам |
по видам ценных бумаг |
58.2 |
Предоставленные займы |
по контрагентам |
по договорам |
58.3 |
Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг |
по контрагентам |
по договорам |
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
59 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
по контрагентам |
по видам ценных бумаг |
Приложение 22
Счет 60 «Расчеты с
поставщиками и подрядчиками»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
60.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
по контрагентам
по договорам
60.2
Расчеты по авансам выданным
по контрагентам
по договорам
Приложение 23
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
62.1
Расчеты с покупателями и заказчиками
по видам деятельности
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные
организации, коммерческие организации и прочие потребители)
по договорам
62.1.1
Водоснабжение
по группам потребителей
по договорам
62.1.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.1.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.1.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.1.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.1.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.1.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения
62.1.2.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения
62.1.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.1.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
по группам потребителей
по договорам
62.2
Расчеты по авансам полученным
62.2.1
Водоснабжение
62.2.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры
62.2.1.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоснабжения
62.2.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.2.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.2.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.2.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.2.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.2.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.2.2.6
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
62.3
Векселя полученные
по группам потребителей
по договорам
62.3.1
Водоснабжение
62.3.1.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.1.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения
62.3.1.3
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения
62.3.1.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения
62.3.1.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2
Водоотведение и очистка сточных вод
62.3.2.1
Расчеты по тарифам для потребителей
62.3.2.2
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых
(реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной
инфраструктуры
62.3.2.3
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального
хозяйства на подключение
62.3.2.4
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги
водоотведения
62.3.2.5
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками
62.3.2.6
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ
62.3.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
по контрагентам |
по договорам |
60.2 |
Расчеты по авансам выданным |
по контрагентам |
по договорам |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
||
62.1 |
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
по видам деятельности |
по группам потребителей (управляющие компании, ТСЖ, бюджетные организации, коммерческие организации и прочие потребители) |
по договорам |
|
62.1.1 |
|
Водоснабжение |
|
по группам потребителей |
по договорам |
|
|
62.1.1.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.1.1.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.1.1.3 |
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.1.1.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.1.1.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
62.1.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
|
|
|
62.1.2.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.1.2.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоотведения |
|
|
|
|
|
62.1.2.3 |
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоотведения |
|
|
|
|
|
62.1.2.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоотведения |
|
|
|
|
|
62.1.2.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
62.1.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
|
по группам потребителей |
по договорам |
62.2 |
|
|
Расчеты по авансам полученным |
|
|
|
|
62.2.1 |
|
Водоснабжение |
|
|
|
|
|
62.2.1.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.2.1.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры |
|
|
|
|
|
62.2.1.3 |
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального хозяйства на подключение |
|
|
|
|
|
62.2.1.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.2.1.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
62.2.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
|
|
|
62.2.2.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.2.2.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры |
|
|
|
|
|
62.2.2.3 |
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального хозяйства на подключение |
|
|
|
|
|
62.2.2.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоотведения |
|
|
|
|
|
62.2.2.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
62.2.2.6 |
Плата за сброс сточных вод и загрязняющих веществ |
|
|
|
|
62.2.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
|
|
|
62.3 |
|
|
Векселя полученные |
|
по группам потребителей |
по договорам |
|
62.3.1 |
|
Водоснабжение |
|
|
|
|
|
62.3.1.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.3.1.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к услугам водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.3.1.3 |
Расчеты по тарифам на подключение к услугам водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.3.1.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоснабжения |
|
|
|
|
|
62.3.1.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
62.3.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
|
|
|
62.3.2.1 |
Расчеты по тарифам для потребителей |
|
|
|
|
|
62.3.2.2 |
Расчеты по тарифам на подключение вновь создаваемых (реконструируемых) объектов недвижимости к системе коммунальной инфраструктуры |
|
|
|
|
|
62.3.2.3 |
Расчеты по тарифам организаций водопроводно-коммунального хозяйства на подключение |
|
|
|
|
|
62.3.2.4 |
Расчеты по надбавкам к тарифам для потребителей на услуги водоотведения |
|
|
|
|
|
62.3.2.5 |
Расчеты с прочими покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
62.3.2.6 |
Платы за сброс сточных вод и загрязняющих веществ |
|
|
|
|
62.3.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
|
|
|
Приложение 24
Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
63
Резервы по сомнительным долгам
по резервам
Приложение 25
Счет 66 «Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
66.1
Краткосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.2
Проценты по краткосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
66.3
Краткосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
66.4
Проценты по краткосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
S6&
Краткосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
66.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
краткосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
66.11
Краткосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.22
Проценты по краткосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
66.33
Краткосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
66.44
Проценты по краткосрочным займам
(в валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
по резервам |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
66.1 |
Краткосрочные кредиты (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
66.2 |
Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
66.3 |
Краткосрочные займы (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
66.4 |
Проценты по краткосрочным займам (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
S6& |
Краткосрочные займы по облигациям |
по контрагентам |
по договорам |
66.6 |
Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств |
по контрагентам |
по договорам |
66.11 |
Краткосрочные кредиты (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
66.22 |
Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
66.33 |
Краткосрочные займы (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
66.44 |
Проценты по краткосрочным займам (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
Приложение 26
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и
займам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
67.1
Долгосрочные кредиты (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.2
Проценты по долгосрочным кредитам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.3
Долгосрочные займы (в рублях)
по контрагентам
по договорам
67.4
Проценты по долгосрочным займам (в
рублях)
по контрагентам
по договорам
67.5
Долгосрочные займы по облигациям
по контрагентам
по договорам
67.6
Расчеты с банками по учету (дисконту)
долгосрочных долговых обязательств
по контрагентам
по договорам
67.11
Долгосрочные кредиты (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.22
Проценты по долгосрочным кредитам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
67.33
Долгосрочные займы (в валюте)
по контрагентам
по договорам
67.44
Проценты по долгосрочным займам (в
валюте)
по контрагентам
по договорам
Приложение 27
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
68.1
Налог на доходы физических лиц
по видам платежей в бюджет
68.2
Налог на добавленную стоимость
по видам платежей в бюджет
68.4
Налог на прибыль организаций
по видам платежей в бюджет
68.4.1
Расчеты с бюджетом по налогу на
прибыль
по видам платежей в бюджет
по бюджетам
68.4.2
Расчет налога на прибыль (постоянные и
временные разницы)
по видам платежей в бюджет
68.7
Транспортный налог
по видам платежей в бюджет
68.8
Налог на имущество организаций
по видам платежей в бюджет
68.10
Земельный налог
по видам платежей в бюджет
68.12
Плата за загрязнение окружающей среды
по видам платежей в бюджет
68.18
Водный налог
по видам платежей в бюджет
68.41
Условный доход (расход)
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
67.1 |
Долгосрочные кредиты (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
67.2 |
Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
67.3 |
Долгосрочные займы (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
67.4 |
Проценты по долгосрочным займам (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
67.5 |
Долгосрочные займы по облигациям |
по контрагентам |
по договорам |
67.6 |
Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств |
по контрагентам |
по договорам |
67.11 |
Долгосрочные кредиты (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
67.22 |
Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
67.33 |
Долгосрочные займы (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
67.44 |
Проценты по долгосрочным займам (в валюте) |
по контрагентам |
по договорам |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
|
68.1 |
|
Налог на доходы физических лиц |
по видам платежей в бюджет |
|
68.2 |
|
Налог на добавленную стоимость |
по видам платежей в бюджет |
|
68.4 |
|
Налог на прибыль организаций |
по видам платежей в бюджет |
|
|
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
по видам платежей в бюджет |
по бюджетам |
|
68.4.2 |
Расчет налога на прибыль (постоянные и временные разницы) |
по видам платежей в бюджет |
|
68.7 |
|
Транспортный налог |
по видам платежей в бюджет |
|
68.8 |
|
Налог на имущество организаций |
по видам платежей в бюджет |
|
68.10 |
|
Земельный налог |
по видам платежей в бюджет |
|
68.12 |
|
Плата за загрязнение окружающей среды |
по видам платежей в бюджет |
|
68.18 |
|
Водный налог |
по видам платежей в бюджет |
|
68.41 |
|
Условный доход (расход) |
|
|
Приложение 28
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические признаки
первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
69.1
Расчеты по социальному страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2
Расчеты по пенсионному обеспечению
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.1
Расчеты с Федеральным бюджетом
(базовая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.2
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(страховая часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.2.3
Расчеты с Пенсионным фондом РФ
(накопительная часть трудовой пенсии)
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3
Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.1
Расчеты с ФФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.3.2
Расчеты с ТФОМС
по видам платежей в бюджет
по сотрудникам
69.11
Расчеты по обязательному социальному страхованию
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
69.12
Расчеты по добровольному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности
по видам платежей в фонды
по сотрудникам
Приложение 29
Счет 70 «Расчеты с
персоналом по оплате труда»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
70.1
Расчеты с основным персоналом
70.1.1
Водоснабжение
70.1.1.1
Подъем воды
70.1.1.2
Очистка воды
70.1.1.3
Транспортировка воды
70.1.2
Водоотведение
70.1.2.1
Перекачка сточных вод
70.1.2.2
Очистка сточных вод
70.1.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.2
Расчеты со вспомогательным персоналом
70.2.1
Водоснабжение
70.2.1.1
Подъем воды
70.2.1.2
Очистка воды
70.2.1.3
Транспортировка воды
70.2.2
Водоотведение
70.2.2.1
Перекачка сточных вод
70.2.2.2
Очистка сточных вод
70.2.2.3
Транспортировка и утилизация сточных
вод
70.3
Расчеты с
административно-управленческим персоналом
70.3.1
Цеховые расходы
70.3.2
Общеэксплуатационные расходы
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
|
69.1 |
|
Расчеты по социальному страхованию |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
69.2 |
|
Расчеты по пенсионному обеспечению |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
|
69.2.1 |
Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии) |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
|
69.2.2 |
Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии) |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
|
69.2.3 |
Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии) |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
69.3 |
|
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
|
69.3.1 |
Расчеты с ФФОМС |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
|
69.3.2 |
Расчеты с ТФОМС |
по видам платежей в бюджет |
по сотрудникам |
69.11 |
|
Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
по видам платежей в фонды |
по сотрудникам |
69.12 |
|
Расчеты по добровольному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности |
по видам платежей в фонды |
по сотрудникам |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
||
70.1 |
|
Расчеты с основным персоналом |
|
|
70.1.1 |
Водоснабжение |
|
|
|
70.1.1.1 |
Подъем воды |
|
|
70.1.1.2 |
Очистка воды |
|
|
70.1.1.3 |
Транспортировка воды |
|
70.1.2 |
Водоотведение |
|
|
|
70.1.2.1 |
Перекачка сточных вод |
|
|
70.1.2.2 |
Очистка сточных вод |
|
|
70.1.2.3 |
Транспортировка и утилизация сточных вод |
70.2 |
|
Расчеты со вспомогательным персоналом |
|
|
70.2.1 |
Водоснабжение |
|
|
|
70.2.1.1 |
Подъем воды |
|
|
70.2.1.2 |
Очистка воды |
|
|
70.2.1.3 |
Транспортировка воды |
|
70.2.2 |
Водоотведение |
|
|
|
70.2.2.1 |
Перекачка сточных вод |
|
|
70.2.2.2 |
Очистка сточных вод |
|
|
70.2.2.3 |
Транспортировка и утилизация сточных вод |
70.3 |
|
Расчеты с административно-управленческим персоналом |
|
|
70.3.1 |
Цеховые расходы |
|
|
70.3.2 |
Общеэксплуатационные расходы |
Приложение 30
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
71
Расчеты с подотчетными лицами
по подотчетным лицам
по направлениям расходования
Приложение 31
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
73.1
Расчеты по предоставленным займам
73.2
Расчеты по возмещению материального
ущерба
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
по подотчетным лицам |
по направлениям расходования |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
73.1 |
Расчеты по предоставленным займам |
73.2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
Приложение 32
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
75.1
Водоснабжение
по учредителям
75.1.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.1.2
Безвозмездно переданное имущество
75.2
Водоотведение
по учредителям
75.2.1
Расчеты по вкладу в уставный капитал
75.2.2
Безвозмездно переданное имущество
75.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 33
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
76.1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
по договорам
по сотрудникам
76.1.1
Расчеты по имущественному страхованию
76.1.2
Расчеты по договорам долгосрочного
страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или)
негосударственного пенсионного обеспечения работников
76.1.3
Расчеты по договорам добровольного
личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских
расходов застрахованных работников
76.1.4
Расчеты по договорам добровольного личного
страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти
застрахованного работника или утраты застрахованным работником
трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей
76.2
Расчеты по претензиям
по группам потребителей
по договорам
76.3
Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
по контрагентам
76.4
Расчеты по депонированным суммам
по сотрудникам
76.5
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
(в рублях)
по контрагентам
по договорам
76.6
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в условных единицах)
по контрагентам
76.11
Расчеты по имущественному и личному
страхованию (в валюте)
по контрагентам
76.22
Расчеты по претензиям (в валюте)
по контрагентам
76.55
Прочие расчеты с разными дебиторами и
кредиторами (в валюте)
по контрагентам
76.АВ
НДС по авансам и предоплата
по контрагентам
по выданным счетам-фактурам
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
|
75.1 |
|
Водоснабжение |
по учредителям |
|
75.1.1 |
Расчеты по вкладу в уставный капитал |
|
|
75.1.2 |
Безвозмездно переданное имущество |
|
75.2 |
|
Водоотведение |
по учредителям |
|
75.2.1 |
Расчеты по вкладу в уставный капитал |
|
|
75.2.2 |
Безвозмездно переданное имущество |
|
75.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
|
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
|
76.1 |
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию |
по договорам |
по сотрудникам |
|
76.1.1 |
Расчеты по имущественному страхованию |
|
|
|
76.1.2 |
Расчеты по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников |
|
|
|
76.1.3 |
Расчеты по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников |
|
|
|
76.1.4 |
Расчеты по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного работника или утраты застрахованным работником трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей |
|
|
76.2 |
|
Расчеты по претензиям |
по группам потребителей |
по договорам |
76.3 |
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам |
по контрагентам |
|
76.4 |
|
Расчеты по депонированным суммам |
по сотрудникам |
|
76.5 |
|
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях) |
по контрагентам |
по договорам |
76.6 |
|
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в условных единицах) |
по контрагентам |
|
76.11 |
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте) |
по контрагентам |
|
76.22 |
|
Расчеты по претензиям (в валюте) |
по контрагентам |
|
76.55 |
|
Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) |
по контрагентам |
|
76.АВ |
|
НДС по авансам и предоплата |
по контрагентам |
по выданным счетам-фактурам |
Приложение 34
Счет 77 «Отложенные
налоговые обязательства (ОНО)»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
77
Отложенные налоговые обязательства
(ОНО)
по видам отложенных налоговых обязательств
(ОНО)
Приложение 37
Счет 80 «Уставный капитал»
№ счета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
80
Уставный капитал
по
контрагентам
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
77 |
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
по видам отложенных налоговых обязательств (ОНО) |
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
80 |
Уставный капитал |
по контрагентам |
Приложение 38
Счет 82 «Резервный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
82.1
Резервы, образованные в соответствии с
законодательством
по видам резервов
82.2
Резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами
по видам резервов
Приложение 39
Счет 83 «Добавочный капитал»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
83.1
Прирост от переоценке внеоборотных
активов
83.2
Прочие источники
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
82.1 |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
по видам резервов |
82.2 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
по видам резервов |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
83.1 |
Прирост от переоценке внеоборотных активов |
83.2 |
Прочие источники |
Приложение 40
Счет 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
84.1
Прибыль, подлежащая распределению
84.1.1
По обычным видам деятельности
84.1.2
От применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
84.2
Убыток, подлежащий покрытию
84.2.1
По обычным видам деятельности
84.2.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.3
Нераспределенная прибыль в обращении
84.3.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.3.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
84.4
Нераспределенная прибыль
использованная
84.4.1
Фонды, согласно учредительным
документам
по фондам
84.4.2
От применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
Приложение 41
Счет 86 «Целевое финансирование»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
Аналитические
признаки второго уровня
86.1
Водоснабжение
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
86.2
Водоотведение и очистка сточных вод
по назначению целевых поступлений
по источникам поступления
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
|
84.1 |
|
Прибыль, подлежащая распределению |
|
|
84.1.1 |
По обычным видам деятельности |
|
|
84.1.2 |
От применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
84.2 |
|
Убыток, подлежащий покрытию |
|
|
84.2.1 |
По обычным видам деятельности |
|
|
84.2.2 |
От применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
84.3 |
|
Нераспределенная прибыль в обращении |
|
|
84.3.1 |
Фонды, согласно учредительным документам |
по фондам |
|
84.3.2 |
От применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
84.4 |
|
Нераспределенная прибыль использованная |
|
|
84.4.1 |
Фонды, согласно учредительным документам |
по фондам |
|
84.4.2 |
От применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
86.1 |
Водоснабжение |
по назначению целевых поступлений |
по источникам поступления |
86.2 |
Водоотведение и очистка сточных вод |
по назначению целевых поступлений |
по источникам поступления |
Приложение 42
Счет 90 «Продажи»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
90.1
Выручка
90.1.1
Водоснабжение
90.1.1.1
Выручка от применения надбавки для финансирования
инвестиционных программ
90.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Выручка от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.2
Себестоимость продаж
90.2.1
Водоснабжение
90.2.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.2.3
Нерегулируемые виды деятельности
90.3
Налог на добавленную стоимость
90.9
Прибыль (убыток)
90.9.1
Водоснабжение
90.9.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.9.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
90.9.3
Нерегулируемые виды деятельности
Приложение 43
Счет 91 «Прочие доходы»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
91.1
Прочие доходы
по видам доходов
91.1.1
Операционные доходы
91.1.1.1
Поступления от предоставления за плату
во временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.1.1.2
Поступления от продажи основных средств
и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты),
продукции, товаров
91.1.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств,
находящихся на счете организации
91.1.2
Внереализационные доходы
91.1.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору
дарения
91.1.2.2
Поступления в возмещение причиненных
убытков
91.1.2.3
Прибыль прошлых лет, выявленная в
отчетном году
91.1.2.4
Суммы кредиторской и депонентской
задолженности с истекшим сроком исковой давности
91.1.2.5
Курсовые разницы
91.1.2.6
Сумма дооценки активов
91.1.2.7
Прочие внереализационные доходы
91.2
Прочие расходы
по видам расходов
91.2.1
Операционные расходы
91.2.1.1
Расходы от предоставления за плату во
временное пользование (временное владение и пользование)активов
91.2.1.2
Расходы, связанные с продажей,
выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от
денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции
91.2.1.3
Проценты за предоставление в
пользование денежных средств (кредитов, займов)
91.2.1.4
Расходы, связанные с оплатой услуг
кредитных организаций
91.2.1.5
Отчисления в резервы, создаваемые в
соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам
и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов
хозяйственной деятельности
по видам резервов
91.2.1.6
Прочие операционные расходы
91.2.2
Внереализационные расходы
91.2.2.1
Штрафы, пени, неустойки за нарушение
условий договоров
91.2.2.2
Возмещение причиненных организацией
убытков
91.2.2.3
Убытки прошлых лет, признанные в
отчетном году
91.2.2.4
Суммы дебиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания
91.2.2.5
Курсовые разницы
91.2.2.6
Сумма уценки активов
91.2.2.7
Прочие внереализационные расходы
91.3
Сальдо прочих доходов и расходов
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
||
90.1 |
|
|
Выручка |
|
90.1.1 |
|
Водоснабжение |
|
|
90.1.1.1 |
Выручка от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
90.1.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
90.1.2.1 |
Выручка от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
90.1.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
90.2 |
|
|
Себестоимость продаж |
|
90.2.1 |
|
Водоснабжение |
|
90.2.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
90.2.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
90.3 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
90.9 |
|
|
Прибыль (убыток) |
|
90.9.1 |
|
Водоснабжение |
|
|
90.9.1.1 |
Прибыль от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
90.9.2 |
|
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
90.9.2.1 |
Прибыль от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
90.9.3 |
|
Нерегулируемые виды деятельности |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
||
91.1 |
|
|
Прочие доходы |
по видам доходов |
|
91.1.1 |
|
Операционные доходы |
|
|
|
91.1.1.1 |
Поступления от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование)активов |
|
|
|
91.1.1.2 |
Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров |
|
|
|
91.1.1.3 |
Проценты за предоставление в пользование денежных средств, проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации |
|
|
91.1.2 |
|
Внереализационные доходы |
|
|
|
91.1.2.1 |
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения |
|
|
|
91.1.2.2 |
Поступления в возмещение причиненных убытков |
|
|
|
91.1.2.3 |
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
|
|
|
91.1.2.4 |
Суммы кредиторской и депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности |
|
|
|
91.1.2.5 |
Курсовые разницы |
|
|
|
91.1.2.6 |
Сумма дооценки активов |
|
|
|
91.1.2.7 |
Прочие внереализационные доходы |
|
91.2 |
|
|
Прочие расходы |
по видам расходов |
|
91.2.1 |
|
Операционные расходы |
|
|
|
91.2.1.1 |
Расходы от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование)активов |
|
|
|
91.2.1.2 |
Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции |
|
|
|
91.2.1.3 |
Проценты за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
|
|
|
91.2.1.4 |
Расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций |
|
|
|
91.2.1.5 |
Отчисления в резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам и др.), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности |
по видам резервов |
|
|
91.2.1.6 |
Прочие операционные расходы |
|
|
91.2.2 |
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
91.2.2.1 |
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров |
|
|
|
91.2.2.2 |
Возмещение причиненных организацией убытков |
|
|
|
91.2.2.3 |
Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году |
|
|
|
91.2.2.4 |
Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания |
|
|
|
91.2.2.5 |
Курсовые разницы |
|
|
|
91.2.2.6 |
Сумма уценки активов |
|
|
|
91.2.2.7 |
Прочие внереализационные расходы |
|
91.3 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
Приложение 44
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
№ счета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
96
Резервы предстоящих расходов
по видам резервов
Приложение 45
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
Аналитические
признаки первого уровня
97
Расходы будущих периодов
по видам расходов
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
по видам резервов |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
97 |
Расходы будущих периодов |
по видам расходов |
Приложение 46
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки второго уровня
98.1
Доходы, полученные в счет будущих периодов
по видам доходов
по контрагентам
по договорам
98.2
Безвозмездные поступления
по видам ОС
Приложение 47
Счет 99 «Прибыли и убытки»
№ субсчета
Наименование
счетов и субсчетов
99.1
Прибыли и убытки
99.1.1
Водоснабжение
99.1.1.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.2
Водоотведение и очистка сточных вод
90.1.2.1
Прибыль от применения надбавки для
финансирования инвестиционных программ
99.1.3
Нерегулируемые виды деятельности
99.2
Налог на прибыль
99.2.1
Условный расход по налогу на прибыль
99.2.2
Условный доход по налогу на прибыль
99.2.3
Постоянное налоговое обязательство
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
98.1 |
Доходы, полученные в счет будущих периодов |
по видам доходов |
по контрагентам |
по договорам |
98.2 |
Безвозмездные поступления |
по видам ОС |
|
|
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
||
99.1 |
|
Прибыли и убытки |
|
|
99.1.1 |
Водоснабжение |
|
|
|
99.1.1.1 |
Прибыль от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
99.1.2 |
Водоотведение и очистка сточных вод |
|
|
|
90.1.2.1 |
Прибыль от применения надбавки для финансирования инвестиционных программ |
|
99.1.3 |
Нерегулируемые виды деятельности |
|
99.2 |
|
Налог на прибыль |
|
|
99.2.1 |
Условный расход по налогу на прибыль |
|
|
99.2.2 |
Условный доход по налогу на прибыль |
|
|
99.2.3 |
Постоянное налоговое обязательство |
Приложение 48
Забалансовые счета
№ счета
№ субсчета
Наименование счетов и субсчетов
Аналитические признаки первого уровня
Аналитические признаки второго уровня
Аналитические признаки третьего уровня
001
Арендованные
основные средства
по
видам ОС
по
контрагентам
002
Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
002.1
Материалы,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
002.2
Товары,
принятые на ответственное хранение
по
контрагентам
по
номенклатуре
по
месту хранения
003
Материалы,
принятые в переработку
по
контрагентам
по
видам материалов
по
месту хранения
004
Товары,
принятые на комиссию
по
номенклатуре
по
контрагентам
по
договорам
005
Оборудование,
принятое для монтажа
по
видам оборудования
006
Бланки
строгой отчетности
по
видам бланков строгой отчетности
по
месту хранения
007
Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
по
контрагентам
по
договорам
008
Обеспечения
обязательств и платежей полученные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
009
Обеспечения
обязательств и платежей выданные
по
контрагентам
по
договорам
по
видам обеспечения обязательств
010
Износ
основных средств
по
видам ОС
011
Основные
средства, сданные в аренду
по
контрагентам
по
видам ОС
№ счета |
№ субсчета |
Наименование счетов и субсчетов |
Аналитические признаки первого уровня |
Аналитические признаки второго уровня |
Аналитические признаки третьего уровня |
001 |
|
Арендованные основные средства |
по видам ОС |
по контрагентам |
|
002 |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
по контрагентам |
|
|
|
002.1 |
Материалы, принятые на ответственное хранение |
по контрагентам |
по видам материалов |
по месту хранения |
|
002.2 |
Товары, принятые на ответственное хранение |
по контрагентам |
по номенклатуре |
по месту хранения |
003 |
|
Материалы, принятые в переработку |
по контрагентам |
по видам материалов |
по месту хранения |
004 |
|
Товары, принятые на комиссию |
по номенклатуре |
по контрагентам |
по договорам |
005 |
|
Оборудование, принятое для монтажа |
по видам оборудования |
|
|
006 |
|
Бланки строгой отчетности |
по видам бланков строгой отчетности |
по месту хранения |
|
007 |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
по контрагентам |
по договорам |
|
008 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
по контрагентам |
по договорам |
по видам обеспечения обязательств |
009 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
по контрагентам |
по договорам |
по видам обеспечения обязательств |
010 |
|
Износ основных средств |
по видам ОС |
|
|
011 |
|
Основные средства, сданные в аренду |
по контрагентам |
по видам ОС |
|